Jó időben jó helyen
Az ingatlan értékesítésből származó jövedelem adózása
2012.04.25 09:10
Amennyiben egy magánszemélynek ingatlan értékesítéséből jövedelme származik, úgy ez a jövedelem adóköteles. Az adó mértéke 16%.
Hogyan számolható ki az ingatlanértékesítésből származó jövedelem?
A teljes bevételből (vételár) levonjuk a kiadásokat.
Figyelem! Nem minden kiadás vonható le!
Levonható kiadások:
- a megszerzésre fordított összeg, vagyis a vételár
- a megszerzésével kapcsolatban felmerült kiadás (például megfizetett illeték),
- a jelenleg eladásra kerülő ingatlanon elvégzett értéknövelő beruházás költsége, például
- a fűtés korszerűsítése,
- komfortfokozat növelése,
- tetőtér beépítése,
- kerítés építése
- az ingatlan eladásával kapcsolatban felmerült kiadás (például a hirdetések díja).
Nem számolhatók el a karbantartással és állagmegóvással kapcsolatos költségek, mint például
- a festés, vagy
- a burkolatcsere.
Természetesen csak számlával igazolható költségek vehetők figyelembe ezért ezeket a számlákat érdemes eltenni.
Figyelem! Ha bármelyik költséget más tevékenység bevételével szemben (pl. bérbeadás) korábban elszámolta, akkor az ingatlan értékesítésekor nem lehet újra beszámolni.
Adókedvezmények
2008-tól megszűnt az a lehetőség, hogy ha ingatlan eladásából származó jövedelmét saját, vagy egyenes ágbeli hozzátartozója lakáscéljára fordítja, akkor nem kell az adót megfizetnie.
Hogyan számolható ki az ingatlanértékesítésből származó jövedelem?
A teljes bevételből (vételár) levonjuk a kiadásokat.
Figyelem! Nem minden kiadás vonható le!
Levonható kiadások:
- a megszerzésre fordított összeg, vagyis a vételár
- a megszerzésével kapcsolatban felmerült kiadás (például megfizetett illeték),
- a jelenleg eladásra kerülő ingatlanon elvégzett értéknövelő beruházás költsége, például
- a fűtés korszerűsítése,
- komfortfokozat növelése,
- tetőtér beépítése,
- kerítés építése
- az ingatlan eladásával kapcsolatban felmerült kiadás (például a hirdetések díja).
Nem számolhatók el a karbantartással és állagmegóvással kapcsolatos költségek, mint például
- a festés, vagy
- a burkolatcsere.
Természetesen csak számlával igazolható költségek vehetők figyelembe ezért ezeket a számlákat érdemes eltenni.
Figyelem! Ha bármelyik költséget más tevékenység bevételével szemben (pl. bérbeadás) korábban elszámolta, akkor az ingatlan értékesítésekor nem lehet újra beszámolni.
Adókedvezmények
2008-tól megszűnt az a lehetőség, hogy ha ingatlan eladásából származó jövedelmét saját, vagy egyenes ágbeli hozzátartozója lakáscéljára fordítja, akkor nem kell az adót megfizetnie.
Ezt a kedvezményt már csak abban az esetben veheti igénybe, ha az átruházásából származó jövedelmet (vagy annak egy részét) a magánszemély saját maga, közeli hozzátartozója, élettársa részére idősek otthonában, fogyatékos személyek lakóotthonában vagy más hasonló (pl. ápolási) intézményben biztosított férőhely – visszavásárlási és továbbértékesítési jog nélküli – megszerzésére használja fel.
Viszont ez a férőhely bármely EU tagállam területén lehet.
Ezt a kedvezményt, az értékesítést követő első és második évben lehet figyelembe venni.
A lakáseladásból származó jövedelem továbbra is csökkenthető!
A csökkentés alapja a vásárlás és az értékesítés között eltelt idő.
- A szerzés évében és az azt követő évben a jövedelem 100%-a adózik.
(Tehát mindegy, hogy melyik hónapban értékesítette az ingatlant, az első tört-év és az első teljes év együtt számít 1. évnek)
- a megszerzést követő második évtől a jövedelem 90%,
- a harmadik évtől 60%,
- a negyedik évtől 30%,
- az ötödik évtől 0% után kell az adót megfizetni.
Vagyis a szerzést követő ötödik évtől az ingatlanok adómentesen értékesíthetők!
A szerzett jogok nem sérülnek!
Ha Ön 2008 előtt értékesítette lakását, akkor Önre az akkor hatályos jogszabályok vonatkoznak.
Ez azt jelenti, hogy ha 2008. május 20-ig az így szerzett jövedelmét Ön vagy egyenes ági rokona lakásvásárlásra fordítja, akkor ez után a jövedelem után nem kell adót fizetnie.
Ha 2008. május 20. után de a jövedelem megszerzését követő 60 hónapon belül vásárol lakóingatlant saját, vagy közeli hozzátartozója részére, akkor a 2008. május 20-án befizetett ingatlan értékesítésből származó jövedelem adója visszajár,
- az ötödik évtől 0% után kell az adót megfizetni.
Vagyis a szerzést követő ötödik évtől az ingatlanok adómentesen értékesíthetők!
A szerzett jogok nem sérülnek!
Ha Ön 2008 előtt értékesítette lakását, akkor Önre az akkor hatályos jogszabályok vonatkoznak.
Ez azt jelenti, hogy ha 2008. május 20-ig az így szerzett jövedelmét Ön vagy egyenes ági rokona lakásvásárlásra fordítja, akkor ez után a jövedelem után nem kell adót fizetnie.
Ha 2008. május 20. után de a jövedelem megszerzését követő 60 hónapon belül vásárol lakóingatlant saját, vagy közeli hozzátartozója részére, akkor a 2008. május 20-án befizetett ingatlan értékesítésből származó jövedelem adója visszajár,
ezt a soron következő adóbevallásban visszaigényelheti.
Az ingatlanközvetítő díjával a lakás eladásából származó jövedelem csökkenthető!
Ez nem azt jelenti, hogy levonható az adóból.
Ha Ön olcsóbban vette a lakást mint ahogy eladta és keletkezett mondjuk 1MFt jövedelme, akkor ezzel a jövedelemmel szemben költségként elszámolhatja az ingatlanközvetítő díját.
Ha a közvetítőnek számla ellenében kifizetett 300.000Ft-ot, akkor 1MFt helyett 700.000Ft jövedelem után kell adót fizetnie.
Az (adásvételi szerződésekben szereplő) eladási ár és a vételár közötti különbség lesz az adó alapja.
Ezt csökkentheti az értékesítés (számlával igazolt) költségeivel, ingatlanközvetítő díjával, hirdetési költségekkel.
Az ingatlanközvetítő díjával a lakás eladásából származó jövedelem csökkenthető!
Ez nem azt jelenti, hogy levonható az adóból.
Ha Ön olcsóbban vette a lakást mint ahogy eladta és keletkezett mondjuk 1MFt jövedelme, akkor ezzel a jövedelemmel szemben költségként elszámolhatja az ingatlanközvetítő díját.
Ha a közvetítőnek számla ellenében kifizetett 300.000Ft-ot, akkor 1MFt helyett 700.000Ft jövedelem után kell adót fizetnie.
Az (adásvételi szerződésekben szereplő) eladási ár és a vételár közötti különbség lesz az adó alapja.
Ezt csökkentheti az értékesítés (számlával igazolt) költségeivel, ingatlanközvetítő díjával, hirdetési költségekkel.
A garázsra, - mint nem lakáscélú ingatlanra -, az adózási szabályok a következők:
Nem lakáscélú ingatlan esetében, a szerzést követő hatodik évig, a szerzett jövedelmet kell az adóalapnak tekinteni.
Utána évente 10%-kal csökken, míg tizenöt év után adómentessé válik.
—————